山东广播电视大学
开放教育《审计案例分析》课程复习提纲
第一部分 课程考核说明
审计案例研究是中央广播电视大学专科起点的本科教育会计专业开设的专业课，为了便于复习考试，现对课程考核有关情况作以下说明。
一、考核对象
本课程考核对象为电大开放教育试点本科会计学专业的学生。
二、考核方式
本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。形成性考核成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。
三、考核依据
本考试说明是以中央广播电视大学会计学（本科）专业《审计案例研究教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。
四、考核内容
“审计案例研究”是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科“企业财务管理”、“中级财务会计”、“管理会计”和“审计学原理”以及本科“高级财务会计”、“高级财务管理”、“财务案例研究”等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。
重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。
一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。
五、命题的指导思想与原则
1．以教学大纲为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。
2．重点考核与一般考核相结合。命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。
3．试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易30%，较难30%，难40%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。
4．客观性试题附标准答案，主观性试题附解题要点
六、试题类型及答题要求
试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。
1．判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。判断题占全部试题的30％左右。
2．单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。
3． 综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。
七、考试时间
本课程考试时间为90分钟。
第二部分 复习的基本要求
一、全面、认真阅读文字教材，在系统、深刻领会教材的基本理论和方法基础上，把握住重点内容（重点内容列在后面）。复习过程要结合录像教材、直播课堂，结合网上资源等进行。
二、注意运用所学理论和方法对问题进行分析。成本管理是一门实践性较强的课程，工商管理专业的学生应注重运用这门课程中所学的基本原理对企业管理现实进行分析。
三、认真复习平时作业，注意总结辅导教师对自己平时作业所给的意见，结合作业讲评和交流情况加深对课程基本内容的理解和掌握。
第三部分 各章的复习范围
本课程考试内容以《审计案例研究教学大纲》的要求为基础，以《审计案例研究》教材为依据，每一个案例内容包括本案例知识点和考核要求二个部分。
本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。
考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。根据本考试说明中的规定，着重考察基本知识和应用能力两方面内容，各章分别按“重点掌握”和“一般掌握”两个层次作出规定。 同学们应在全面复习的基础上，有所侧重地掌握所学的知识。
第一章审计业务承接和审计规划案例
案例一 美林股份有限公司业务承接前期调查审计案例
一、本案例知识点
对被审计单位进行前期调查的具体程序以及应注意的问题。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否接受审计委托所要综合考虑的问题。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．《独立审计具体准则第21号－－了解被审计单位情况》。
案例二晨风国有企业审计计划阶段执行分析性复核案例
一、本案例知识点
1．审阅会计报表，进行初步直观的总体分析；
2．根据所确定指标和要求，进行有关数据的计算；
3．根据审阅及计算结果进行分析判断，确定重要性账户，完成分析性测试备忘录；
4．考虑分析性结果对审计总体工作计划的影响，并在此基础上形成审计总体工作计划。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
分析性复核程序在审计计划的编制中的运用过程。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．《独立审计具体准则第3号－审计计划》和《独立审计具体准则第11号－分析性复核》两个执业标准。
第二章销货与收款循环审计案例
案例一大为股份有限公司销售收入审计案例
一、本案例知识点
1．调查表法；
2．抽查凭证法；
3．实地考察法
4．销售与收款循环的内部控制及关键控制点。
二、考核要求
（一）重点掌握
收入确认和关联方交易的审查过程以及销售截止期的测试过程和方法。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人
3．《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》。
案例二 蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例
一、本案例知识点
1．应收款项及坏账准备的控制测试程序；
2．应收款项及坏账准备审计工作所形成的主要审计工作底稿等。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
应收款项函证的过程和方法，以及坏账准备计提和转销的审核过程和内容。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人
3．《独立审计具体准则第27号――函证》。
第三章 购货与付款循环审计案例
案例一永锋股份有限公司应付账款审计案例
一、本案例知识点
1．应付账款的控制测试程序；
2．应付款项核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整；
3．应付账款审计工作所形成的主要审计工作底稿。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
应付账款明细表的获取及复核与核对过程与内容，以及应付账款明细账的审阅方法等。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．应付账款明细账的函证方式。
案例二绿岛实业公司固定资产审计案例
一、本案例知识点
1．固定资产控制测试；
2．固定资产增减变动、折旧等方面实质性测试的过程和内容。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
固定资产所有权验证、固定资产减值准备、固定资产实地观察以及固定资产折旧审查的内容和过程。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家关于固定资产核算的有关规定。
第四章生产与费用循环审计案例
案例一康泰股份有限公司存货审计案例
一、本案例知识点
1．通过了解、调查、描述、测试与评价对被审计单位进行了控制测试。
2．通过编制存货明细表并将其与明细账、总账、报表余额进行核对，监盘存货，验证存货所有权，检查存货品质状况,审查存货跌价准备、存货计价等，进行了实质性测试。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
存货监盘的程序与方法、存货所有权的验证过程。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．《独立审计具体准则第26号――存货监盘》
案例二永晟股份有限公司生产成本审计案例
一、本案例知识点
1．生产成本核算中，料、工、费的归集和分配过程；
2．生产成本核算的实质性测试。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
生产成本的分析性复核程序，生产成本在完工产品和在产品之间分配的审查过程。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家关于生产成本核算的有关规定。
第五章 筹资与投资循环审计案例
案例一华兴公司负债融资审计案例
一、本案例知识点
被审计单位在负债筹资中存在的会计错误与舞弊等主要问题。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
银行借款合同和银行借款利息的审计内容和过程。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．企业会计制度和银行关于负债筹资的有关规定。
案例二东安公司权益融资审计案例
一、本案例知识点
权益融资中易发生的“未遵守资本保全原则、无形资产投资超过企业注册资金规定的比例、多列或少列资本公积或盈余公积”等会计错弊形式。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
对“未遵守资本保全原则、多列或少列资本公积或盈余公积”等会计错弊的审计。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．企业会计制度关于权益融资的有关规定。
案例三 瑞丰公司投资审计案例
一、本案例知识点
反映投资的审计过程及相关问题。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
投资成本核算合规性审计，以及权益法运用过程中的问题及其审查过程和方法。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．投资收益核算中的成本法和权益法。
第六章货币资金审计案例
案例一达美集团货币资金审计案例
一、本案例知识点
企业年度的会计报表审计中主要反映货币资金的审计及相关问题。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
货币资金业务中内部控制的关键点及其测试过程，其审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家关于货币资金管理和内部控制的有关规定。
第七章 损益形成与分配循环审计案例
案例一宏光有限责任公司损益形成审计案例
一、本案例知识点
1．损益形成环节的控制测试程序；
2．损益形成核算中主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整；
3．损益形成审计工作所形成的主要审计工作底稿等。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
损益形成业务中内部控制的关键控制点及其测试过程；损益形成业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家损益形成的有关规定。
案例二申泽股份有限公司利润分配审计案例
一、本案例知识点
申泽股份有限公司进行年度损益表审计中主要反映利润分配环节的审计过程及相关问题。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
1．利润分配业务中内部控制的关键控制点及其测试过程；
2．利润分配业务中审核程序与方法，以及审计调整的过程及结果。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家和企业关于利润分配的有关制度规定。
第八章 期初余额、期后事项与审计报告案例
案例一龙华股份有限公司期初余额审计
一、本案例知识点
1．期初余额审计的程序和方法；
2．期初余额审计所涉及的主要方面和重点关注的内容。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
如何对期初余额进行审核，审核的核心，期初余额对审计意见类型的影响。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．关于期初余额结转的有关制度规定。
案例二华光公司期后事项审计案例
一、本案例知识点
1．期后事项审计中存在的主要问题；
2．对期后事项进行审核的程序与方法。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
期后事项类型的确定，期后事项的审查方法，期后事项对审计报告的影响，以及期后事项对审计人员承担责任的影响。
(二)一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．国家关于期后事项的有关制度规定。
案例三迅捷股份有限公司审计报告案例
一、本案例知识点
1．审计报告阶段的主要内容和审计程序；
2．编制审计差异调整表和试算平衡表的方法；
3．形成审计结论的过程及方法。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
年度报表审计中民间审计报告的编制方法。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则第7号――审计报告》；证监会针对上市公司报表披露的格式和内容颁布的一系列规范文件。
第九章验资和经济责任审计案例
案例一京江有限责任公司验资案例
一、本案例知识点
1．验资业务中取证和审验的关键控制点及其验资过程；
2．验资业务存在的主要会计舞弊形式；
3．审验程序与方法以及调整的过程及结果。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
验资业务的类型以及程序；审验方法及其验资调整；验资业务所形成的主要验资工作底稿等。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．《独立审计实务公告第l号——验资》。
案例二黎夏股份有限公司总经理经济责任审计案例
一、本案例知识点
1．经济责任审计的程序和方法；
2．经济责任审计中的主要会计舞弊形式、审核方法及其审计调整；
3．经济责任审计中所形成的主要审计工作底稿等内容。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
经济责任审计中内部控制的关键控制点及其测试过程；审核程序与方法以及审计调整的过程及结果。
（二）一般掌握
1．审计人；
2．被审计人；
3．中共中央办公厅、国务院办公厅下发的《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《县级以上党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》。
第十章审计法律责任与审计质量控制案例
案例一由“银广夏”“安然”案件看审计风险及注册会计师审计法律责任
一、本案例知识点
注册会计师审计的法律责任，其产生的背景和主要特征以及应采取的规避和防范措施。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
注册会计师审计的法律责任以及规避和防范措施。
（二）一般掌握
“银广夏”、“安然”这两大会计造假案件的起因、经过和结果。
案例二北京哲平会计师事务所审计质量控制案例
一、本案例知识点
1．审计质量控制的重要性；
2．影响审计质量的主要因素；
3．审计质量控制体系应包括的主要控制政策和控制程序。
二、考核要求
（一）结合案例重点掌握
会计师事务所审计质量控制体系的设计与执行情况。
（二）一般掌握
《中国注册会计师质量控制基本准则》。
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