国开山东电大审计案例分析形成性考核一答案

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"【单项选择题】会计师事务所接受审计委托时,首先要对被审计单位实施(     ),评价客户可审性。
: 后期调查
; 追踪调查
; 前期调查
; 中期调查"

"【单项选择题】注册会计师进行年度财务报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为(    )。
: 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
; 内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的
; 利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果
; 内部审计的独立性比注册会计师审计差"

"【单项选择题】审计风险=固有风险×控制风险×(    )
: 失误风险
; 鉴定风险
; 评估风险
; 检查风险"

"【单项选择题】在具体审计项目中,最终要承担起全部审计责任的是(     )。
: 注册会计师
; 部门经理
; 主任会计师
; 项目经理"

"【单项选择题】审计计划通常分为总体审计计划和(     )两部分。
: 审计程序计划
; 审计具体计划
; 审计过程计划
; 审计终结计划"

【判断题】会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。

【判断题】在编制审计计划时,注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。

【判断题】为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计,应使用相同的重要性水平。

【判断题】注册会计师在审计计划阶段,之所以必须执行分析性复合程序,目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。

【判断题】在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

【判断题】在审计报告阶段,注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

【判断题】记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

【判断题】应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

【判断题】被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

【判断题】如果注册会计师函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确。

【判断题】确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

【判断题】为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是审查销售日记账。

【判断题】营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。

【判断题】注册会计师签发的否定式询证函,如果客户未予答复,表明被审计单位的记录是正确可靠的。

【判断题】应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发,也可由被审计单位寄发。

【判断题】将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对,能够确认销货业务的完整性。

【判断题】在通常情况下,注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上,函证应收票据的余额,以避免不必要的重复审计。

【判断题】同应收账款和应收票据不同的是,被审计单位其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。

【判断题】对于被审计单位确定无法收回的应收账款,经批准作为坏账转销后,已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记,注册会计师应核实。

【判断题】注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。

【判断题】注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性,追查存货的采购至存货的永续盘存记录,可测试已发生购货业务的完整性。

【判断题】在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应提请被审计单位不做任何调整,但应在财务情况说明书中说明。

【判断题】注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序,完全交由被审计单位办理。

【判断题】验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。

【判断题】固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

【判断题】注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。

【判断题】一般情况下,应付账款不需要函证,其原因是:注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

【判断题】对应付账款进行函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人,对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

【判断题】对应付账款进行函证,一般采用否定式,并具体说明应付金额。

【判断题】在签定审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容,应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。

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