电大中级财务会计(一)学习周期03任务答案

一、单项业务题(共 1 道试题,共 40 分。)
1.编制下述业务的会计分录,2015年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下
1.3日,以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理,每股价格16元,同时支付相关税费4 000元。(5分)

2.31日,确认可供出售金融资产公允价值变动损失20 000元。(5分)

3.出售作为交易性金融资产核算的股票一批,收入45 000元,支付有关费用200元;该批股票账面价值30 000元,其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。(10分)

4.委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期,票面利率5%,到期一次还本付息。相关税费略。(10分)

5.可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 (5分)

6.持有至到期投资本期确认应收利息96 000元,经查,该项利息于2015年2月债券到期时收取。 (5分)

二、综合题(共 2 道试题,共 60 分。)
1. 2016 年1月2日,甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期,面值1 100万元。票面利率3%,实际付款961万元,到期一次还本付息,该债券投资按实际利率法确认投资收益,实际利率为6%。(30分)
要求:编制甲公司2016 年初购买债券、2016 年末确认实际利息收入的会计分录。

2. 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下:(30分)
(1)2015 年3月1日,以银行存款购入A公司股票60 000股,作为交易性金融资产管理,每股价格15元,同时支付相关税费6 000元。
(2)2015 年4月20日,A公司宣告发放现金股利,每股0.5元,支付日为20×8年6月25日。
(3)2015 年6月25日,收到A公司发放的现金股利30 000元。
(4)2015 年12月31日,A公司股票市价为每股18元。
(5)2016 年2月20日,甲公司出售其持有的A公司股票60 000股,实际收到现金120万元。
(6)计算该公司的投资收益。

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