国开学习网《税收基础》第二次形考答案

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题目：（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
题目：（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
题目：（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（ ）。
题目：2019年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在A国还取得偶然所得10000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应补缴个人所得税（ ）元。（以上货币均为人民币）
题目：202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
题目：202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。
题目：按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。
题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
题目：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。
题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（ ）统一制定。
题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
题目：根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元
“题目：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国
境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但
有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）。”
题目：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
题目：关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。
题目：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除
题目：国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。
题目：合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。
题目：来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（ ）确定。
题目：某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
题目：某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
题目：某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
题目：某进出口公司为增值税一般纳税人，202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
题目：某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算202x年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
题目：某企业202x年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。
题目：某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费.保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
题目：某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元（含进口运费.保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
题目：某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。
题目：某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（ ）。
题目：某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（ ）元。
题目：某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（ ）万元。
题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
题目：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。
题目：清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
题目：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。
“题目：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分
配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ ）所得。”
题目：下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
题目：下列各项所得中免征个人所得税的是（ ）。
题目：下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
题目：下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ）。
题目：下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。
题目：下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。
题目：下列属于稿酬所得的项目是（ ）。
题目：下列说法不正确的是（ ）。
题目：下列说法正确的是（ ）。
题目：下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
题目：下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
题目：下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
题目：下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
题目：徐某202X年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额100万元，准予扣除的成本、费用及损失等合计85万元（不含业主扣除费用，含徐某每月从加工厂领取的工资4000元）。徐某没有综合所得，但有1个上小学的孩子且由他扣除子女教育专项附加扣除，徐某202X年个人所得税应纳税所得额为（ ）万元。
题目：以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
题目：以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。
题目：以下属于中国居民纳税人的是（ ）。
题目：在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。
题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）。
题目：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。
题目：在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）。
题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（ ）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
题目：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（ ）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
题目：转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
题目：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（ ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%）
题目：“三险一金”指的是（ ）。
题目：“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险（ ）。
题目：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（ ）。
题目：对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
题目：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（ ）。
题目：对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者不可能分摊的费用组合为（ ）元。
题目：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
题目：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　）。
题目：个人所得的形式，包括以下哪些形式（ ）。
题目：个人所得税的纳税人包括（ ）。
题目：个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确（ ）。
题目：个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括（ ）。
题目：个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。
题目：个人所得税中所指的经营所得包括（ ）。
题目：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。
题目：根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
题目：根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
题目：根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（ ）。
题目：根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
题目：关税的强制执行措施有（ ）。
题目：进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
题目：扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括（ ）。
题目：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
题目：普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。
题目：普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（　）。
题目：企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（ ）。
题目：企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
题目：企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
题目：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
题目：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。
题目：王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。
题目：我国进口关税计税方法包括（ ）。
题目：下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。
题目：下列各项个人所得，免征个人所得税（ ）。
题目：下列各项中，（ ）属于优惠关税。
题目：下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
题目：下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
题目：下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。
题目：下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。
题目：下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。
题目：下列属于劳务报酬所得的有（ ）。
题目：下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有（ ）。
题目：下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。
题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（　）。
题目：下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）。
题目：新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）。
题目：依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地确定的说法，正确的有（ ）。
题目：以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（ ）。
题目：以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用（ ）。
题目：以下属于个人所得税专项扣除的项目有（ ）。
题目：在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（ ）。
题目：按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
题目：财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
题目：出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。
题目：从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
题目：对于个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。
题目：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
题目：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
题目：复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
题目：个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。
题目：个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
题目：个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。
题目：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。
题目：股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。
题目：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。
题目：国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
题目：接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。
题目：居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
题目：扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。
题目：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
题目：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
题目：纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。
题目：纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
题目：纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。
题目：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
题目：歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
题目：企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
题目：企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。
题目：企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
题目：权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确
题目：实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。
题目：通常情形下，一国关境略小于国境。
题目：完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
题目：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
题目：我国对一切出口货物都征出口关税。
题目：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
题目：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。
题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
题目：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
题目：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
题目：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。