国开电大纳税筹划形考任务3答案

题目1:一、案例共享。将自己或单位的实际情况找出一个可以进行筹划的纳税案例进行分析(20分)
题目2:简述工资薪金所得的筹划方式。
题目3:个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式?
题目4:利息、股息和红利所得的筹划。
题目5:土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率?
题目6:简述印花税纳税筹划的主要思路。
题目7:简述房屋租赁房产税的筹划。
题目8:约翰是美国某公司的高级顾问,由于工作的需要,他于2009 年6 月20 日被派往公司在北京投资的一家合资企业工作(非董事或高层管理人员),美国总公司每月支付给约翰折合人民币50 000 元的工资收入(暂不考虑已纳税款扣税情况),中方企业同时付给其月工资9 000 元。2009 年10 月,约翰又临时到英国的一家分公司工作10 天,取得英国公司支付的工资收入折合人民币6 000 元,然后回到北京合资企业继续工作,在其离境期间,中美双方照旧支付工资。根据资料,计算约翰2009 年9 月和10月在中国的应纳个人所得税。(中国与美国有签订税收协定)
"题目9:张先生是一家啤酒厂的品酒师,其每年的奖金都高居酒厂第一位,而其平时的工资并不高,每月仅有3 000 元。预计2010 年底,其奖金为30 万元。张先生的个人所得税纳税情况如下: 每月工资应纳个人所得税税额=( 3 000 一2000 ) ×10 %一25 = 75 (元)

请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。"
"题目10:2009 年11 月,某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定,该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务,每年亲自参加企业安排的四次(每季度一次)广告宣传活动,并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。甲企业分两次支付代言费用,每次支付100 万元(不含税),合同总金额为200 万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。(假设仅考虑个人所得税)
由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重,因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。

一年中甲企业累计应扣缴个人所得税=(1 168 235.29×40%-7000 )×2=920 588.23 (元)
请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。"
"题目11:某房地产公司从事普通标准住宅开发,2009 年11 月15 日,该公司出售一栋普通住宅楼,总面积12 000 平方米,单位平均售价2 000 元/平方米,销售收入总额2 400 万元,该楼支付土地出让金324 万元,房屋开发成本1 100 万元,利息支出100 万元,但不能提供金融机构借款费用证明。城市维护建设税税7% ,教育费附加征收率3%,当地政府规定的房地产开发费用允许扣除比例为10%。

假设其他资料不变,该房地产公司把每平方米售价调低到1 975 元,总售价为2 370 万元。
计算两种方案下该公司应缴土地增值税税额和获利金额并对其进行分析。"
题目12:某公司拥有一幢库房,原值1 000 万元。如何运用这幢房产进行经营,有两种选择:第一,将其出租,每年可获得租金收入120 万元;第二,为客户提供仓储保管服务,每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看,哪个方案对企业更为有利(房产税计税扣除率30%,城建税税率7%,教育附加费率3%)?

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