一、单选题
1.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（B）.
A.实施分析程序
B.实施控制测试
C.重新评估认定层次的重大错报风险
D.扩大样本规模
2.运用审计依据的原则不包括(A)
A.及时性原则
B.具体问题具体分析原则
C.辩证分析问题的原则
D.利益兼顾原则
3.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）。
A.10万元
B.20万元
C.15万元
D.30万元
4.应收账款的回函应当直接寄给(B)。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
5.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是(D)。
A.155
B.195
C.200
D.235
6.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
7.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（C）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
8.下列选项中，不是审计职能是(D)。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
9.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
10.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B ）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
11.当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
12.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索(A)
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
13.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由(C)承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
14.按抽样决策的(D)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
15.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（B）。
A.审计意见的类型
B.服务性质
C.工作量大小
D.参加人员层次的高低
16.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（C）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
17.在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（A）.
A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
18.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
19.审计报告的标题统一规范为（B）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
20.注册会计师应抽取一定期间的(D)进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A.内部控制流程图
B.收款凭证
C.付款凭证
D.银行存款余额调节表
二、多选题
1.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。
A.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B.出纳与会计的职责是否严格分离
C.现金是否定期盘点核对
D.是否存在出租、出借银行账号的情况
2.固定资产符合性测试的重点一般包括(ABD)。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
3.下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（ACD）。
A.注册会计师未能对存货进行监盘
B.被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C.注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D.被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
4.会计咨询、服务业务的特点有（ABCD）。
A.独立性
B.客观性
C.科学性
D.创造性
5.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。
A.审阅公司章程及实施细则
B.查阅股东大会及董事会记录
C.函证发行在外的股票
D.审查股票发行费用的处理
6.销售税金及附加审计中，应包括对(ABC)的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
7.注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。
A.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B.无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C.投入资本是否真实存在
D.外币出资的折算是否符合规定
8.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
9.出现哪些情况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平（ABC ）。
A.被审计单位内部控制失效
B.审计人员难以对内部控制的有效性作出评估
C.审计人员不拟进行控制测试
D.审计人员打算进行控制测试
10.资产评估的基本方法有（ABC）。
A.收益现值法
B.重置成本法
C.现行市价法
D.清算价格法
11.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑(AC)以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
12.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
13.验资的作用有（ABC）。
A.验资有利于界定产权关系，保障所有者权益
B.有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序
C.有利于企业取信于社会和开展生产经营活动
D.有利于企业的财务报告的完整性
14.审计业务约定书应当包括（BCD）。
A.注册会计师评估的重大错报风险
B.被审计单位应承担的会计责任
C.注册会计师应承担的审计责任
D.审计收费
15.注册会计师对客户的责任有（ABC）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
16.审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
17.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ABCD）。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
18.下列属于注册会计师可以控制的有（AD）.
A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
19.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（BD）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
20.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（AB）。
A.对审计意见的补充说明
B.目的是提醒会计报表使用人关注
C.不影响已发表的审计意见
D.解释出具特定审计意见的原因
三、判断题
1.注册会计师首次接受委托涉及的财务报表余额应进行适当的审计。(A)
A.错误
B.正确
2.对相关内部控制的描述方法有文字表述法、调查表法、流程图法。(B)
A.错误
B.正确
3.政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。(B)
A.错误
B.正确
4.控制测试的种类有同步控制测试、追加控制测试、计划控制测试。(B)
A.错误
B.正确
5.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。(A)
A.错误
B.正确
6.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。(B)
A.错误
B.正确
7.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。(B)
A.错误
B.正确
8.对任何一个审计项目，对任何一家审计机构而言，不论其业务繁简，审计计划都是至关重要的。(B)
A.错误
B.正确
9.《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。(B)
A.错误
B.正确
10.每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。(A)
A.错误
B.正确
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