中央广播电视大学2010—2011学年度
第二学期“开放专科”期末考试
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一、单项选择题
1．现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是( )
A．项目金额的大小 B．项目的重要性
C. 项目的货币性 D. 项目的流动性
2．我国《公司法》规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。上项比例为( )
A．50％ B．25％
C. 20％ D．10％
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3．2009年8月T公司(一般纳税人)购人机器一台自用，价款60 000元、增值税10 200
元，途中保险费3 000元。该机器的原价应为( )
A．60 000元 B．63 000元
C．70 200元 D．73 200元
4．下列各项不应作为财务费用核算的是( )
A．短期借款利息 B．支付给购货单位的现金折扣
C. 诉讼费用 D．支付给金融机构的结算手续费
5．K公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师本期的意见判断，胜诉的可能性有30％，败诉的可能性为70％。如果败诉，将要支付80万元～100万元的赔偿款。据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债( )
A. 80万元 B．90万元
C. 100万元 D．180万元
6．对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是( )
A. 商品发出时 B．开出发票时
C. 收到货款时 D．退货期满时
7．小规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是( )
A. 计人存货成本 B．计人管理费用
C. 计人销售费用 D．作为进项税单独核算
8．采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是( )
A. 投资损失 B. 计提的坏账准备
C．处置固定资产的收益 D．计提的固定资产折旧
9．下列各项中，属于会计估计内容的是( )
A. 长期股权投资采用权益法核算
B．固定资产折旧年限定为5年
C. 符合条件的借款费用予以资本化
D．发出存货计价采用先进先出法
10．2003年A公司经营亏损650万元。2004年扭亏为盈，~2007年，公司共实现利润 550万元。2008年实现利润200万元，所得税税率25％。不考虑其他纳税调整因素，则2008 年A公司应交所得税( )
A. 0 B．25万元
C. 50万元 D．200万元
二、多项选择题
11. 在我国现行会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括( )
A．在建工程 B．存货
C．研发支出 D．财务费用
E．投资收益
12．企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有 ( )
A. 出租设备收入 B. 计提的坏账准备
C. 债务重组收入 D．公允价值变动收益
E．国债利息收入
13．委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方代交的消费税，正确的处理方法包括( )
A. 计入委托方的管理费用
B．计入受托方的制造费用
C．计入委托加工货物的成本
D．计入委托方的主营业务成本
E．抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税
14．下列账户中，年终结转后应无余额的有( )
A. 本年利润 B．主营业务收入
C. 利润分配 D．资产减值损失
E．公允价值变动损益
15. 下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有( )
A. 将盈余公积转增资本
B．接受现款捐赠
C. 用盈余公积弥补亏损
D. 接受投资者投入资本
E．将资本公积转增资本
三、简答题
16．商品销售收人的确认条件有哪些?
17．现金流量表中的现金等价物是指什么?试举例说明。
四、单项业务题
18．对T公司(一般纳税人，经营货物适用17％的增值税)2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：
(1)在建工程领用自产产品一批，成本50 000元、售价80 000元。
(2)因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180 000元。
(3)根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。
(4)销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。
(5)计提应付债券利息80 000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付。
(6)从银行存款户中支付合同违约金50 000元。
(7)将本月未交增值税300 000元结转至“未交增值税”明细账户。
(8)本月应交所得税120 000元，明年初支付。
(9)将本年实现的净利润600万元结转至“利润分配”明细账户。
(10)提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付。
(注：“应交税费”要求写出明细科目，其他写出总账科目即可。)
五、计算题
19．H公司的所得税税率为25％，2010年度的部分资料如下：
(1)预收货款15万元。
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元，其中公允价值变动净收益2万元；
(3)固定资产原价130万元，会计核算的累计折旧30万元，按税法规定计提的累计折旧应为36万元。
要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将结果填人表中。
H公司资产与负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号 计税基础 暂时性差异 递延所得税
金 额 类 型 递延所得税资产 递延所得税负债
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六、综合题
20．A公司(一般纳税人)拖欠B公司货款200 000元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司以一台自用设备(2009年初购人，适用增值税税率17％)抵债，设备原价140 000元、累计折旧20 000元、公允价值140 000元。
要求：
(1)计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。
(2)计算B公司的债权重组损失。
(3)编制A公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。
(注：有关计算需列示计算过程)
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