国开学习网《税收基础》第一次形考答案

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题目：.202X年2月，境外公司为我国A 企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。
题目：按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
题目：按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。
题目：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（ ）项目计税。
题目：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其基本保障。
题目：根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（ ）。
题目：根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
题目：甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
题目：快递收派服务属于（ ）。
题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，202X年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%）。
题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，202x年4月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
题目：某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为（ ）元。
题目：某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
题目：某企业202x年4月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税22.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。
题目：某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）
题目：某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
题目：某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（ ）万元。
题目：某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。
题目：某首饰制造公司生产各种贵重首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。
题目：某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。
题目：某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
题目：某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）
题目：纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。
题目：纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。
题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
题目：企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。
题目：若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（ ）。
题目：商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）
题目：税法的调整对象是（ ）。
题目：税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（ ）。
题目：我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
题目：下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。
题目：下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。
题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
题目：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
题目：下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
题目：下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。
题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
题目：下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。
题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。
题目：下列项目适用增值税13%税率征税的有（ ）。
题目：下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）。
题目：下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
题目：下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。
题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。
题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）。
题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
题目：依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（　）。
题目：按照《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
题目：关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
题目：关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
题目：关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
题目：甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元（均不含税），支付加工费分别为2000元和1000元（均不含税），另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒1000公斤，黄酒1000公斤，黄酒消费税税额为240元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
题目：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
题目：某百货商场为一般纳税人，于202x年4月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。
题目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
题目：某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（　）万元。
题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。
题目：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律体系。
题目：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
题目：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
题目：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
题目：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
题目：下列电池免征消费税的有（ ）
题目：下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
题目：下列各项中，适用9%低税率的是（ ）。
题目：下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。
题目：下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
题目：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
题目：下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
题目：下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
题目：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
题目：下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。
题目：下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
题目：下列属于税收立法包含的内容有（ ）。
题目：下列属于增值税征税范围的有（ ）。
题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
题目：下列税种中，属于间接税的有（ ）。
题目：下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
题目：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
题目：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
题目：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
题目：消费型增值税的特征包括（ ）
题目：依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。
题目：依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。
题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）。
题目：以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
题目：以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）
题目：引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
题目：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（ ）。
题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
题目：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
题目：对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
题目：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。
题目：根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
题目：国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
题目：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
题目：纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。
题目：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
题目：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
题目：税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。
题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
题目：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
题目：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。
题目：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
题目：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
题目：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
题目：委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
题目：在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
题目：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
题目：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
题目：自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。