奥鹏2014秋华南师范大学《企业纳税管理》在线作业答案

1．第1题
某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为
A.2800元B.2940元C.140元D.340元答案:C
2．第2题
某进出口公司从某国进口货物一批，支付货物价款900000元，支付货物包装费10000元，支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元，货款已付。该进口关税税率20%，海关应征收的进口关税为（）
A.196000元B.182000元C.280000元D.180000元答案:A
3．第3题
关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
答案:B
4．第4题
下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
答案:D
5．第5题
下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C.单位税额为每标准箱150元
D.单位税额为每标准箱250元
答案:D
6．第6题
期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户答案:C
7．第7题
享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A.生产企业B.一般商业企业C.外商投资的工业企业D.外贸企业。答案:D
8．第8题
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
答案:D
9．第9题
某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
D.60000元
答案:C
10．第10题
某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A.60000元
B.36000元
C.35000元
D.50000元
答案:C
11．第11题
我国从何年开始试行增值税
A.1978年
B.1979年
C.1994年
D.1995年
答案:B
12．第12题
我国从何年开始增值税转型试点
A.2002年
B.2003年
C.2004年
D.2007年
答案:C
13．第13题
不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目
A.外购原材料
B.外购燃料、动力
C.外购固定资产
D.外购免税农产品
答案:C
14．第14题
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
答案:A
15．第15题
确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时
C.被投资方做出利润分配决定时
D.企业投资时
答案:C
16．第16题
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
答案:C
17．第17题
企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D.自然灾害造成的损失
答案:B
18．第18题
企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
答案:A
19．第19题
计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A.转让资产的原值
B.转让资产的累计折旧
C.转让资产的净值
D.转让资产的原值减去预计残值后的余值
答案:C
20．第20题
增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为
A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）
C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）
D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）
答案:C
21．第21题
以下各项属于增值税征税范围的货物（）
A.货物期货
B.银行业销售的金银
C.典当业销售的死当物品
D.企业转让的土地使用权
答案:A,B,C
22．第22题
允许抵扣的进项税额包括（）
A.一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B.一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C.小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D.一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
答案:B,D
23．第23题
一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括（）
A.购买或销售货物所支付的运费
B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C.烟叶收购单位向烟农收购烟叶
D.生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
答案:A,B,C
24．第24题
下列情况哪些不允许抵扣增值税进项税额（）
A.未按规定建立专用发票管理制度的
B.未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答案:A,B,C,D
25．第25题
“应交税费——应交增值税”账户的借方核算（）
A.进项税额
B.已交税额
C.销项税额
D.期末转出未交增值税
答案:A,B,D
26．第26题
“应交税费——应交增值税”账户的贷方核算（）
A.销项税额
B.转出进项税额
C.应纳税额
D.期末未交增值税
答案:A,B
27．第27题
某电视机生产企业向某商场销售电视机另向该商场收取电视机优质费35100元，开具普通发票，其会计处理为（）
A.借记“银行存款”35100元
B.贷记“其他业务收入”30000元
C.贷记“主营业务收入”30000元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”5100元
答案:A,C,D
28．第28题
对应税货物采取下列销售方式，哪些应该征收增值税（）
A.折扣销售
B.以旧换新销售
C.以物易物销售
D.委托代销货物
答案:A,B,C,D
29．第29题
折扣销售是指（）
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
答案:A,B,D
30．第30题
企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
答案:A,C
31．第31题
符合消费税出口退税政策规定的是（）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
答案:A,B,C
32．第32题
以下情况属于增值税纳税人的包括（）
A.生产销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.进口货物
答案:A,B,D
33．第33题
年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人
B.从事建筑业劳务的单位和个人
C.以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
D.商贸企业
答案:A,C
34．第34题
年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（）
A.个体工商户以外的其他个人
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.生产白酒的企业
答案:A,B,C
35．第35题zhiyuan.com
下列各项符合营业税征税规定的是（）
A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
答案:A,B,C
36．第36题
一般纳税人销售货物及应税劳务，采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方法。答案:错误
37．第37题
小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时，按发票上注明的金额和17%的税率计算从应纳税额中抵免的税额。
答案:错误
38．第38题
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
答案:正确
39．第39题
一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。
答案:正确
40．第40题
销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。答案:正确