一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列事项（ ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎
B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计
C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告
2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：
A. 实物证据
B. 亲历证据
C. 内部证据
D. 外部证据
3. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
4. 验资报告的说明段应说明（ ）。
A. 审验范围
B. 验资报告的用途
C. 审验依据
D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况
5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
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6. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
7. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
8. 按照审计的范围分类，审计包括（ ）
A. 事前审计、事后审计和事中审计
B. 全部审计、局部审计和专项审计
C. 国家审计、内部审计和民间审计
D. 报送审计和就地审计
9. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
10. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：
A. 外部证据
B. 环境证据
C. 内部证据
D. 亲历证据
11. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：
A. 6 %
B. 10%
C. 12.5 %
D. 48 %
12. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
13. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
14. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
15. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
16. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
17. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
18. （ ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
19. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
20. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）
A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅
B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高
C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据
E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
2. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
3. 审计报告的意见类型包括（ ）
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
E. 拒绝表示意见
4. （ ）一般采用突击性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
5. 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ ）。
A. 会计师事务所终止该经营业务
B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要
C. 拒绝执行该鉴证业务
D. 出具非标准审计报告
6. 审计目标的确定取决的因素主要有：
A. 社会的需求
B. 审计授权人
C. 审计委托人
D. 审计界自身的能力和水平
E. 审计发展的需求
7. 企业盘点的库存现金，一般包括( )。
A. 尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项
8. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
9. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据
C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定
10. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：
A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
2. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
A. 错误
B. 正确
3. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
A. 错误
B. 正确
4. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
A. 错误
B. 正确
5. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误
B. 正确
6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
A. 错误
B. 正确
7. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
A. 错误
B. 正确
9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。
A. 错误
B. 正确
10. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
A. 错误
B. 正确
11. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
A. 错误
B. 正确
12. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
A. 错误
B. 正确
13. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
A. 错误
B. 正确
14. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
A. 错误
B. 正确
15. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
16. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。
A. 错误
B. 正确
17. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
A. 错误
B. 正确
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
A. 错误
B. 正确
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
A. 错误
B. 正确
20. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
A. 错误
B. 正确
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