一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
2. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积
B. 未分配利润
C. 盈余公积
D. 注册资本
3. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 35%
4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
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6. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
7. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
8. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。
A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围
B. 识别和评估重大错报风险
C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D. 确定重大不确定事项发生的可能性
9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
10. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
11. 下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
12. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
13. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
14. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
15. 下列说法正确的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财会部门之外
B. 内部审计不一定独立于财会部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任
D. 内部审计负责人可由总经理兼任
16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
17. 中国注册会计师协会成立于（ ）
A. 1985年
B. 1988年
C. 1993年
D. 1994年
18. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ）
A. 西周
B. 宋代
C. 中华民国元年
D. 1949年
19. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
20. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( )
A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告
2. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( )
A. 会计准则
B. 法律和法规
C. 预算
D. 技术经济标准
E. 经济合同
3. 总体审验计划包括的内容有（ ）
A. 审验程序安排
B. 验资风险评估
C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
E. 执行人及完成工作日期
4. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。
A. 内部控制设计的合理性
B. 内部控制执行的有效性
C. 审计程序设计的合理性
D. 审计程序设计的有效性
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5. （ ）一般采用突击性盘点。
A. 现金
B. 固定资产
C. 黄金
D. 产成品
E. 在产品
6. 下列属于审计实施阶段的工作有：
A. 编制审计项目计划
B. 编写审计报告
C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试
7. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ）
A. 签订业务约定书
B. 计划审阅工作
C. 确定审阅程序并记录
D. 向有关方进行函证
E. 形成结论和出具报告
8. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：
A. 审计机关必须是独立的专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
9. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ）
A. 配偶
B. 子女
C. 哥哥
D. 妹妹
E. 祖父母
10. 下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是( )。
A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
A. 错误
B. 正确
2. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。
A. 错误
B. 正确
3. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。
A. 错误
B. 正确
4. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
A. 错误
B. 正确
5. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
A. 错误
B. 正确
6. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。
A. 错误
B. 正确
7. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
A. 错误
B. 正确
8. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
A. 错误
B. 正确
9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
A. 错误
B. 正确
10. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。
A. 错误
B. 正确
11. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
A. 错误
B. 正确
12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
A. 错误
B. 正确
13. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
A. 错误
B. 正确
14. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。
A. 错误
B. 正确
15. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
A. 错误
B. 正确
16. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
A. 错误
B. 正确
17. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
A. 错误
B. 正确
18. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
A. 错误
B. 正确
19. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。
A. 错误
B. 正确
20. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
A. 错误
B. 正确
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