一、单选题
1. 对于财务报表审计，下列说法错误的是（ ）。
A. 控制测试是必须执行的程序
B. 实质性程序是必须执行的程序
C. 了解内部控制是必须执行的程序
D. 风险评估程序是必须执行的程序
正确答案：A 满分：4 分
2. 可容忍误差与样本量的关系是（ ）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
正确答案：B 满分：4 分
3. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是（ ）。
A. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B. 评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D. 评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
正确答案：A 满分：4 分
4. 编制财务报表的责任在于（ ）。
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
正确答案：A 满分：4 分
5. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
正确答案：A 满分：4 分
6. 应收账款的回函应当直接寄给()。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
正确答案：B 满分：4 分
7. 下列对审计风险的描述正确的是（ ）。
A. 审计风险+抽样风险=1
B. 审计风险+合理保证=1
C. 审计风险+可容忍偏差率=1
D. 审计风险+重大错报风险=1
正确答案：B 满分：4 分
8. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
正确答案：C 满分：4 分
9. ()用于内部控制符合性测试。
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
正确答案：B 满分：4 分
10. 行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（ ）。
A. 吊销资格
B. 警告
C. 暂停执业
D. 没收违法所得
正确答案：D 满分：4 分
二、多选题
1. 获取审计证据的方法一般有( )。
A. 检查记录或文件
B. 检查有形资产
C. 观察
D. 函证
正确答案：ABCD 满分：4 分
2. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案：ABD 满分：4 分
3. 注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括（）.
A. 宏观经济的景气度
B. 利率和资金供求状况
C. 通货膨胀水平及币值变动
D. 国际经济环境和汇率变化
正确答案：ABCD 满分：4 分
4. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是（ ）。
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
正确答案：ABD 满分：4 分
5. 审计报告的使用人包括（ ）。
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
正确答案：ABCD 满分：4 分
6. 下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案：ACD 满分：4 分
7. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A. 《证券法》
B. 《中国注册会计师法》
C. 《刑法》
D. 最高人民法院的司法解释
正确答案：ABCD 满分：4 分
8. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
正确答案：ABC 满分：4 分
9. 旧风险模式下，审计风险=()×()×()。
A. 经营风险
B. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
正确答案：BCD 满分：4 分
10. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
正确答案：ABCD 满分：4 分
11. 下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（）。
A. 注册会计师未能对存货进行监盘
B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账
C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表
D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性
正确答案：ACD 满分：4 分
12. 审计业务约定书应当包括（）。
A. 注册会计师评估的重大错报风险
B. 被审计单位应承担的会计责任
C. 注册会计师应承担的审计责任
D. 审计收费
正确答案：BCD 满分：4 分
13. 下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有（）。
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
正确答案：AC 满分：4 分
14. 无法表示意见的特殊性在于（ ）。
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
正确答案：AC 满分：4 分
15. 评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（ ）。
A. 审计证据的相关性
B. 审计证据的充分性
C. 审计证据的可靠性
D. 审计证据的证明力
正确答案：AC 满分：4 分
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